國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布了兩組數(shù)據(jù)，與個(gè)人息息相關(guān)。一是稅收數(shù)據(jù)顯示，2026年1—5月，個(gè)人所得稅收入7643.9億元，同比增長(zhǎng)12%;二是截至5月底，超過1.6億人完成匯算申報(bào)，超過1.1億人辦理了退稅，退稅金額也明顯增大，退稅規(guī)模較去年增加超過17%。

一邊是稅收規(guī)模走高，一邊是上億人順利拿到退稅，看似反差的現(xiàn)象背后，有著清晰的現(xiàn)實(shí)邏輯，也充分體現(xiàn)出個(gè)稅調(diào)節(jié)收入分配的功能定位。

先來看個(gè)稅收入增長(zhǎng)。有人擔(dān)心，這是不是說明個(gè)稅稅負(fù)增加了?國(guó)家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長(zhǎng)黃立新分析，此次個(gè)人所得稅收入增長(zhǎng)較快主要有3個(gè)原因。

一是資本市場(chǎng)活躍帶動(dòng)相關(guān)所得項(xiàng)目高速增長(zhǎng)。綜合測(cè)算，資本市場(chǎng)活躍對(duì)個(gè)人所得稅增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)度近五成。

從數(shù)據(jù)看，限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)稅同比增長(zhǎng)96.2%，利息、股息、紅利轉(zhuǎn)讓所得個(gè)稅同比增長(zhǎng)17.9%，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)稅同比增長(zhǎng)10.2%。此外，很多公司的持股平臺(tái)以合伙企業(yè)形式成立，自然人合伙人在減持股票時(shí)需要按經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅，帶動(dòng)該類個(gè)稅同比增長(zhǎng)14.1%。同時(shí)，隨著資本市場(chǎng)持續(xù)活躍，員工股權(quán)激勵(lì)行權(quán)活躍，也帶動(dòng)個(gè)人股權(quán)激勵(lì)個(gè)稅收入持續(xù)增長(zhǎng)。

二是部分行業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)較好，從業(yè)者收入提高，帶動(dòng)從業(yè)人員個(gè)稅收入規(guī)模增加。比如，金融業(yè)繳納個(gè)人所得稅規(guī)模同比增長(zhǎng)23.5%，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)同比增長(zhǎng)15.2%，有色金屬冶煉和壓延加工業(yè)同比增長(zhǎng)39.7%。

行業(yè)更景氣，公司效益好，員工收入漲，繳納個(gè)稅多——行業(yè)景氣度傳導(dǎo)至個(gè)人收入端，最終反映在稅收數(shù)據(jù)上，也是經(jīng)濟(jì)回暖、居民收入穩(wěn)步提升的直觀體現(xiàn)。

三是大眾最為熟悉的工資薪金所得個(gè)稅，前5個(gè)月同比增長(zhǎng)9.8%。

這里面也有幾方面原因。一方面，工資薪金申報(bào)人數(shù)同比增長(zhǎng)近4%，成為個(gè)稅收入增長(zhǎng)的重要支撐，繳稅人群基數(shù)擴(kuò)大為稅收增長(zhǎng)打下了基礎(chǔ);另一方面，從收入結(jié)構(gòu)看，中高收入群體繳稅增長(zhǎng)較快，月均收入2萬—3萬元的群體繳稅金額增長(zhǎng)12%，月均收入高于3萬元的群體繳稅金額增長(zhǎng)12.2%。再加上，年初部分企業(yè)發(fā)放的全年一次性獎(jiǎng)金增加，帶動(dòng)個(gè)稅同比增長(zhǎng)12.1%。因此，多重因素疊加，讓工薪相關(guān)個(gè)稅實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)上行。

除了收入變高這個(gè)主要因素，稅務(wù)部門對(duì)高收入人群、特殊領(lǐng)域的監(jiān)管和引導(dǎo)更嚴(yán)格、更細(xì)致，讓該繳的稅足額繳納，也對(duì)個(gè)稅增長(zhǎng)帶來一定增收效應(yīng)。比如，不斷加強(qiáng)對(duì)居民個(gè)人境外所得的宣傳引導(dǎo)和政策輔導(dǎo)，取得境外收入的納稅人遵從度明顯提高，1—5月累計(jì)補(bǔ)繳稅款約130億元;再如，持續(xù)強(qiáng)化文娛和網(wǎng)絡(luò)主播領(lǐng)域的稅收監(jiān)管，通過大數(shù)據(jù)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正從業(yè)人員涉稅問題，進(jìn)一步提升了納稅人合規(guī)意識(shí)和納稅遵從度。

眼下，2025年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算工作正在進(jìn)行。截至5月底，超過1.6億人完成匯算申報(bào)，超過1.1億人辦理了退稅。

可能有人會(huì)疑惑，為何個(gè)稅收入總量上漲，卻還有很多人能拿到退稅，其實(shí)二者分屬不同計(jì)稅環(huán)節(jié)，并不矛盾。一般來講，日常工作中，單位會(huì)按月為員工預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅，年度匯算則是結(jié)合全年收入、專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目等再統(tǒng)一匯算，把平日里多預(yù)繳的稅款返還給個(gè)人。今年退稅規(guī)模比去年同期增加超過17%，就意味著有更多人享受到了政策紅利，到手的錢變多了。

“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得、部分行業(yè)從業(yè)人員和中高收入人群稅款的較快增長(zhǎng)，推動(dòng)個(gè)稅收入不斷增加，而以工資薪金所得為主要內(nèi)容的綜合所得個(gè)稅匯算退稅額也在不斷增加，這‘一增一退’體現(xiàn)個(gè)人所得稅‘調(diào)高惠低’的民生屬性。”黃立新說。

目前，我國(guó)已形成了較為完善的個(gè)人所得稅體系，除了每年的基本減除費(fèi)用，也就是人們常說的“起征點(diǎn)”6萬元之外，還能夠享受社保公積金的專項(xiàng)扣除，子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息等專項(xiàng)附加扣除，符合條件的企業(yè)年金、職業(yè)年金、個(gè)人養(yǎng)老金等也可以進(jìn)行稅前扣除，這一體系既照顧了納稅人的納稅能力，還體現(xiàn)了國(guó)家的社會(huì)政策和經(jīng)濟(jì)政策導(dǎo)向?？梢钥闯?，調(diào)節(jié)收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平，正是個(gè)人所得稅重要的民生作用。